| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Галичина-аудитсервiс" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22599983 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
46001, м.Тернопiль, Замкова 5/37 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0804, 15.12.2005 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
дн, дн, дн, дн |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ГАЛИЧИНА-АУДИТСЕРВІС"
Свідоцтво Аудиторської палати України №0804 від 26.01.2001 р.
46001 м. Тернопіль, вул. Замкова 5/37 т. 25-39-36
Ідент. код - 22599983; Е-mail:markian@mail.ru
П/р 26009060755155 в ПАТ КБ "Приватбанк" м. Дніпропетровськ
МФО 338783
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності Публічного акціонерного
товариства "Тернопіль-готель"
станом на 31.12.2013 р.
Голові правління та акціонерам
ПАТ "Тернопіль-готель"
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Галичина-аудитсервіс", ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 22599983, що знаходиться за адресою: 46001 м. Тернопіль, вул. Замкова 5/37, яка зареєстрована Виконавчим комітетом Тернопільської міської Ради народних депутатів 12.07.1995 р., номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб - підприємців: 1 646 120 0000 006550 і здійснює свою діяльність у відповідності з Свідоцтвом про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 0804 виданого Аудиторською палатою України (надалі - АПУ) 26.01.2001 р., термін дії якого продовжено до 04.11.2015 р. (рішення АПУ № 221/3 від 04.11.2010 р.).
Свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0242 виданого Аудиторською палатою України 26.04.2012р. (рішення АПУ №249/5 від 26.04.2012р.).
Сертифікат аудитора Щирби М.Т.: серія А № 001221 від 28.04.1994 р., термін дії якого продовжено до 28.04.2018 р. (рішення АПУ № 266/2 від 04.04.2013 р.).
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО
1. Повне найменування - Публічне акціонерне товариство
"Тернопіль-готель"
2. Код за ЄДРПОУ - 14038383
3. Місцезнаходження - 46001,Тернопільська обл., м. Тернопіль,
вул. Замкова, 14
4. Дата державної реєстрації - 04.08. 1997р.
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Відповідно до договору № 38м/13 від 16 грудня 2013 року аудиторська перевірка проводилась нами у період з 16 грудня 2013 року по 21 березня 2014 року в бухгалтерії ПАТ "Тернопіль-готель".
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Тернопіль-готель" (далі - Товариство), що додається, яка включає Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013р, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) та Звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (далі - МСФЗ), нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилок.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели у відповідності до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність № 3125 - XII від 22.04.1993р. (в редакції Закону України від 14.09.2006р., №140-V), Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України №122 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА №705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА № 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що в процесі проведення аудиторської перевірки отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Висловлення думки
На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "Тернопіль-готель" станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату відповідно до Концептуальної основи фінансової звітності.
ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Цей висновок (звіт) підготовлено відповідно до Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1528 від 19 грудня
2006 року, яке зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23 січня 2007 року за № 53/13320 та згідно Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29 вересня 2011 року, які зареєстровані в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 року № 1358/20096.
Бухгалтерський облік в Товаристві базується на принципах єдиної журнальної форми рахівництва з використанням комп'ютерних програм. Організація і методологія бухгалтерського обліку в Товаристві відповідає вимогам МСФЗ, законодавчих актів та нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана Товариством облікова політика протягом звітного періоду була незмінною.
Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за № 69 від 11.08.1994 року (із послідуючими змінами та доповненнями). Оскільки аудитори не приймали участь в інвентаризації матеріальних активів, тому висновки про достовірність та повноту фінансової звітності ми базували на аналізі представлених Товариством документах по інвентаризації активів і зобов'язань, а також первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Товариства.
На основі проведених аудиторами тестів можна зазначити, що бухгалтерський облік в цілому ведеться Товариством відповідно до вимог МСФЗ, законодавчих актів та нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку, Положення про облікову політику Товариства.
Фінансові звіти Товариства містять статті, склад і зміст яких визначено відповідно до МСФЗ. Фінансова звітність щодо принципів її підготовки, визнання і розкриття її елементів в цілому відповідає вимогам МСФЗ та обраній обліковій політиці (принципам оцінки статей звітності та методам щодо окремих статей звітності). Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті України - гривні. Відображені у фінансовій звітності суми активів, зобов'язань, власного капіталу, результатів діяльності в цілому відповідають даним бухгалтерського обліку, справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Товариства згідно з визначеною Концептуальною основою фінансової звітності.
Бухгалтерський облік основних засобів здійснюється згідно з прийнятою обліковою політикою Товариства. Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за групами. Придбані, створені основні засоби оцінюються за собівартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів здійснювався протягом звітного періоду відповідно до вимог чинного законодавства і мають певну відповідність. У фінансовій звітності основні засоби відображаються за їх собівартістю після вирахування накопиченої амортизації. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу протягом терміну їх використання. Перевіркою правильності визначення амортизаційних відрахувань за звітний період відхилень не встановлено. Інформація, яка розкрита у фінансовій звітності відповідає даним регістрів аналітичного і синтетичного обліку основних засобів та первиним документам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам МСФЗ та облікової політики Товариства.
За даними фінансової звітності Товариства нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, довгострокова дебіторська заборгованість, інвестиційна нерухомість та інші необоротні активи відсутні.
Облік запасів Товариство здійснює в цілому у відповідності до МСБО 2 "Запаси". Для цілей бухгалтерського обліку Товариства запаси включають: основні і допоміжні матеріали, малоцінні та швидкозношувані предмети та інші матеріальні цінності. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. Запаси оцінюються за меншою з таких з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації, які визначаються згідно з МСБО 2 "Запаси". При вибутті запасів їх оцінка здійснюється за формулою -"перше надходження - перший видаток" (ФІФО).
Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затвердженні в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не більше одного року або нормального операційного циклу, якщо він більше року, визнаються малоцінними та швидкозношуваними предметами (МШП) і обліковуються Товариством на рахунку 22 " Малоцінні та швидкозношувані предмети". Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що передані в експлуатацію виключається зі складу активів (списуються з балансу) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації відповідними особами Товариства протягом строку їх фактичного використання.
Аудитори зазначають, що вибуття матеріалів та МШП проводилося згідно з затвердженими актами списання матеріальних запасів.
Протягом звітного періоду було забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів. Оцінка запасів на дату Балансу здійснюється згідно з прийнятою в Товаристві обліковою політикою.
Обсяг розкриття інформації відповідає вимогам МСБО 2 "Запаси".
Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги включається до підсумку балансу за первісною вартістю. Нарахування суми резерву сумнівних боргів у звітному періоді не здійснювалося. Інша поточна дебіторська заборгованість оцінюється та включається до валюти Балансу також за первісною вартістю. Інформація про дебіторську заборгованість, яка сформована в бухгалтерському обліку та відображена у фінансовій звітності є реальною.
Облік касових операцій та на рахунках в банку здійснюється у відповідності до норм чинного законодавства. Сума грошових коштів, яка відображена в Балансі Товариства, відповідає даним регістрів аналітичного і синтетичного обліку грошових коштів та первинним документам.
Зміст статей Балансу щодо власного капіталу, а також зміст статей Звіту про власний капітал Товариства відповідає вимогам чинного законодавства України. Заявлений та сплачений розмір статутного капіталу згідно статуту становить 1460727 грн. 00 коп., який поділений на 5842908 шт. простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Аналітичний облік до рахунку 40 "Статутний капітал" ведеться належним чином. Формування в бухгалтерському обліку інформації про власний капітал та її розкриття у фінансовій звітності здійснюється із дотриманням вимог законодавчих актів та нормативних документів України.
Визнання, облік та оцінка зобов'язань Товариства здійснюється у всіх суттєвих аспектах з врахуванням загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку.Розрахунки з бюджетом, позабюджетними фондами і соціальному страхуванню здійснюються у відповідності з нормативними документами. Зобов'язання в Балансі відображені достовірно, а їх бухгалтерський облік відповідає вимогам чинного законодавства.
Чисті активи ПАТ "Тернопіль-готель" станом на 31.12.2013 року за даними фінансової звітності становлять 18584,00 тис. грн., що відповідає вимогам статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України.
Іпотечних облігацій Товариство не випускало, а також зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами немає.
Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі таких первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, відображені в журналах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2013 рік відповідають первинним документам.
Бухгалтерський облік доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших доходів здійснюється Товариством в залежності від видів нарахованих доходів на окремих субрахунках рахунків згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку в цілому у відповідності з до норм МСБО 18 "Дохід". Доходи від реалізації робіт та послуг визначаються на дату документального оформлення факту виконаних робіт, наданих послуг. Доходи оцінюються згідно з МСБО 18 "Дохід".
Бухгалтерський облік доходів від різних видів діяльності Товариства ведеться у відповідності до норм чинного законодавства та облікової політики Товариства. Відхилень між даними первинних документів, регістрами бухгалтерського обліку стосовно доходів та фінансових звітів нами не встановлено.
На думку аудиторів, облік витрат Товариства ведеться відповідно до Положення про облікову політику Товариства.
Бухгалтерський облік витрат Товариства здійснюється на підставі таких первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів.
Регістрами бухгалтерського обліку витрат Товариства є журнали, відомості обліку по окремих субрахунках витрат.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному дані, відображені в журналах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно витрат Товариства за 2013 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності.
Аудитори вважають, що Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупній дохід) за 2013 рік повно і достовірно в усіх суттєвих аспектах відображає величину і структуру доходів і витрат Товариства, а також розкриває інформацію про них.
У ПАТ "Тернопіль-готель" станом на 31.12.2013 року в управлінні активи належні недержавним пенсійним фондам відсутні.
Протягом 2013 року Товариством не приймалися рішення щодо:
- розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 % статутного капіталу;
- про викуп власних акцій;
- про утворення, припинення його філій, представництв;
- про припинення діяльності Товариства;
- зменшення статутного капіталу.
Товариством у 2013 р. отримано короткостроковий кредит на суму 7302,00 тис. грн., що перевищує 25 % вартості активів.
Протягом 2013 р. не відбулося змін у складі виконавчого органу (Правління), Спостережної (Наглядової) ради та Ревізійної комісії Товариства.
На підставі відповіді на наш запит Товариство повідомило, що у 2013 р.:
- не відбулись зміни у складі власників акцій, яким належить 10 і
більше відсотків голосуючих акцій;
- не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не
виносилися ухвали про його санацію;
- операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондовому
ринку не відбувалися.
Нами здійснено перевірку відповідності даних Балансу, головної книги та аналітичного обліку Товариства за рік що минув станом на 31 грудня 2013 року. Перевіркою відхилень не встановлено. Під час перевірки інших форм звітності порушень не виявлено. Дані окремих форм звітності відповідають один одному. Розбіжностей між формами фінансової звітності не встановлено. Товариство протягом періоду, що перевірялося, дотримувалося обраної облікової політики та забезпечувало її незмінність.
Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю, не виявлено.
Значні правочини в Товаристві протягом 2013 року не вчинялися.
Корпоративне управління діяльністю ПАТ "Тернопіль-готель" здійснюється відповідно до вимог Закону України "Про акціонерні товариства". Статуту Товариства та Кодексу корпоративного управління, затвердженого загальними зборами акціонерів, протокол №14 від 30 червня 2011р. Органами корпоративного управління Товариства є: загальні збори акціонерів (вищий орган); наглядова рада; правління (виконавчий орган) і ревізійна комісія.
В Товаристві протягом 2013 року не створювалася служба внутрішнього аудиту (не запроваджувалася посада внутрішнього аудитора).
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
У своїй поточній діяльності ПАТ "Тернопіль-готель" наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Система управління ризиками, які притаманні ПАТ "Тернопіль-готель", включає наступні складові:
- стратегія та мета ризик - менеджменту;
- управління ризиками;
- загальні підходи до мінімізації та оптимізації ризиків;
- джерела та механізми контролю за ризиками;
- аналіз ризиків.
Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ "Тернопіль-готель" визначає Спостережна (Наглядова) рада, а загальне керівництво управління ризиками здійснює Правління.
Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення у фінансовій звітності ПАТ "Тернопіль-готель" внаслідок шахрайства.
Під час аналізу фінансового стану Товариства нами проведено розрахунок наступних коефіцієнтів: абсолютної ліквідності, загальної ліквідності, фінансової стійкості та покриття зобов'язань власним капіталом (Таблиця №1)
Таблиця №1
Аналіз показників фінансового стану
ПАТ "Тернопіль-готель" станом на 31.12.2013р.
№ п/п Показники Нормативне значення показника Значення показника
1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25-0,5 0,005
2 Коефіцієнт загальної ліквідності 1,0-2,0 1,155
3 Коефіцієнт фінансової стійкості (чи незалежності або автономії) 0,25-0,5 0,6
4 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом 0,5-1,0 1,501
Наведені дані в таблиці №1 свідчать про те, що фінансовий стан Товариства на 31.12.2013 р. є стійким. Такий фінансовий стан, свідчить про здатність Товариства продовжувати свою діяльність в майбутньому на безперервній основі.
Директор М.Т. Щирба
Дата аудиторського висновку: 21 березня 2014 р.
Адреса аудиторської фірми: 46001 м. Тернопіль, вул. Замкова 5/37
дн
дн
дн |
|
|